Налоговые вызовы декларационной компании 2023: реальные кейсы и практические вопросы
Практические налоговые вопросы по итогам декларационной кампании за 2023 год включают ряд актуальных тем, связанных с применением налоговых льгот, использованием корпоративных карт, работой с маркетплейсами и выплатой заработной платы сотрудникам.
На примерах реальных кейсов, с которыми работали специалисты департамента бухгалтерского учета и налогообложения Юридического бюро «Константа», разбираем основные претензии налоговой службы.
Кейс «Работа с маркетплейсами»
Маркетплейсы вызывают интерес у налоговой службы, поскольку неправильное определение выручки для налогообложения и дробление бизнеса могут привести к переходу с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) и НДС.
В рассматриваемой ситуации предприниматели столкнулись с такими претензиями:
- некорректное определение выручки для налогообложения;
- дробление бизнеса, разделение оборотов между несколькими ИП или ООО и использование агентской схемы.
После чего ФНС:
- направляла запросы на предоставление пояснений и документов;
- проводила допросы, включая сотрудников.
Результат: ФНС требовала предоставление уточнённых деклараций с доплатой налогов.
Кейс «Расчёты по заработной плате»
Основные претензии ФНС по расчетам по заработной плате сводились к следующему:
- несоответствие трудовых ресурсов фактическому обороту и деятельности;
- применение неполных ставок при фактически нормальной продолжительности рабочего дня с целью экономии на налогах;
- заработная плата ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).
После чего ФНС:
- неоднократно запрашивала пояснения и документы;
- не единожды проводила допросы сотрудников.
Результат: понуждение к уточнению расчётов и доплате налогов и взносов в размере 43 %.
Кейс «Налоговые каникулы»
Региональное законодательство предоставляет вновь зарегистрированным предпринимателям, занимающимся производственной деятельностью, возможность использовать нулевую ставку. Однако те, кто воспользовались данной преференцией, столкнулись с претензиями со стороны ФНС следующего характера:
- отсутствие производственных ресурсов (оборудования, площадок, складов, сотрудников);
- отсутствие документооборота и налогового учёта, включая первичные документы, подтверждающие расходы.
После чего ФНС:
- запрашивала пояснения и документы;
- вызывала и проводила допросы предпринимателей и их сотрудников;
- понуждала отказаться от использования льготы (нулевой ставки).
Результат: многие были вынуждены уточнить свои декларации, исключив нулевую ставку, и доплатить налоги (УСН).
Кейс «Использование корпоративных карт и снятие наличных денежных средств с расчётных счетов субъектов предпринимательской деятельности (ООО и ИП)»
Использование корпоративных карт и снятие наличных средств с расчётных счетов также вызывал интерес у налоговых органов, которые могут доначислить НДФЛ и страховые взносы, если отсутствуют подтверждающие документы.
В данной ситуации основные претензии налогового органа сводились к следующему:
- полученные денежные средства рассматривались как скрытая заработная плата, в связи с чем возникала необходимость доначисления НДФЛ (13 %) и страховых взносов (30 %);
- отсутствие документов, подтверждающих снятие денежных средств.
После чего ФНС:
- запрашивала документы;
- проводила неоднократные допросы, в том числе сотрудников.
Результат: понуждение на уточнённые декларации с доплатой налогов.
В целом, итоги прошедшей декларационной кампании продемонстрировали важность знания налогоплательщиком своих прав и обязанностей, а также способов защиты своих интересов для предотвращения превышения полномочий налоговыми органами и негативных последствий для налогоплательщика.
Специалисты департамента бухгалтерского учета и налогообложения Юридического бюро «Константа» во избежание проблем при прохождении будущей декларационной кампании готовы проконсультировать Вас по любым вопросам, связанным с ведением бухгалтерского и налогового учета, представить Ваши интересы при взаимодействии с ФНС и оказать квалифицированную помощь при постановке и восстановлении бухучета.