Законопроект о смягчении налоговой реформы 2026: Минфин предложил точечные послабления
Подготовлен законопроект Минфина о смягчении налоговой реформы — 2026. Инициативы ведомства носят сдержанный характер и заметно расходятся с масштабными планами, которые месяц назад озвучивал Максим Решетников.
Ключевые предложения:
- освобождение предприятий общепита на УСН от уплаты НДС (временно);
- разрешение переходить на упрощенную систему при утрате права на патент;
- частичный пересмотр лимитов для УСН и ПСН.
Предложенные изменения не станут массовыми и вряд ли существенно изменят положение дел для большинства малых предприятий.
В конце января прозвучало резонансное заявление главы Минэкономразвития Максима Решетникова. На правительственном совещании министр признал, что многие предприниматели оказались в ловушке: им пришлось выбирать налоговый режим, фактически уже не соответствуя новым критериям. Чтобы исправить ситуацию, было предложено ввести мораторий на учет показателей прошлого года при переходе на льготные режимы в 2026-м. По сути, инициатива, одобренная премьер-министром и согласованная с Минфином, означала перенос новых лимитов по УСН и ПСН на год. В рамках обещанной адаптации бизнеса Минфин представил следующий пакет мер.
Минфин предложил точечное смягчение правил для бизнеса на упрощенке (УСН) и патенте (ПСН). Речь идет о расчете лимита в 60 млн рублей, превышение которого обязывает плательщиков платить НДС.
Согласно инициативе, при определении этого порога за 2025 год предприниматели смогут не учитывать доходы в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах.
В период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года предлагается ввести освобождение от уплаты НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере общественного питания, которые ранее использовали упрощенную систему налогообложения или патент, но с начала 2026 года перешли в категорию плательщиков НДС. Данная инициатива примечательна тем, что для получения льготы налогоплательщикам не потребуется подтверждать соответствие средней заработной платы своих сотрудников уровню средних зарплат по отрасли в данном регионе за прошлый год, что значительно упрощает условия перехода на новый налоговый режим.
Для предпринимателей и организаций, меняющих налоговые режимы в 2026 году, предлагается ряд важных послаблений, упрощающих переход на уплату НДС. В частности, индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение патентной системы налогообложения, смогут заявить к вычету суммы НДС по товарам, работам, услугам или имущественным правам, которые были закуплены еще в период работы на патенте, но налог по которым ранее не был возмещен.
Вторая инициатива направлена на поддержку налогоплательщиков на упрощенной системе, ставших плательщиками НДС с 2026 года: им планируют разрешить уменьшать доходы по УСН на сумму уплаченного НДС в тех случаях, когда предоплата за товары или услуги поступила еще в 2025 году.
Для индивидуальных предпринимателей, столкнувшихся с превышением лимита доходов в 20 млн рублей в 2025 году, подготовлены специальные условия по выбору налогового режима на 2026 год. Те, кто совмещал патент с общей системой налогообложения, получат право перейти на упрощенку «задним числом» с 1 января 2026 года, если успеют уведомить налоговую службу до 25 апреля. Аналогичный срок установлен и для предпринимателей, совмещавших ПСН с УСН: при превышении того же лимита они смогут до 25 апреля 2026 года изменить выбранный ранее объект налогообложения по упрощенной системе на текущий год.
Еще одна значимая инициатива Минфина в 2026 году призвана расширить круг малых и средних предприятий, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов. Предлагается полностью отменить обязательное условие о том, что доля выручки от основного вида деятельности за прошлый год должна составлять не менее 70 %. Таким образом, большее количество ООО и индивидуальных предпринимателей с наемным персоналом смогут воспользоваться льготной ставкой взносов вне зависимости от структуры их доходов. Данные поправки уже оформлены Минфином в виде законопроекта и переданы на рассмотрение в Правительство РФ.
Александр Гюльназаров, специалист департамента налогового консалтинга ЮБ «Константа», отмечает, что представленные поправки наглядно демонстрируют: ожидания бизнеса не оправдались, а предложенные меры требуют ювелирной точности в применении.
В условиях, когда право на льготу по НДС для общепита или возможность смены налогового режима «задним числом» зависят от соблюдения специфических сроков и условий, риск совершить критическую ошибку при самостоятельном ведении учёта возрастает многократно.
Налоговый консалтинг сегодня становится не просто инструментом экономии, а необходимым элементом безопасности, позволяющим:
- правильно очистить выручку от процентов по вкладам;
- корректно заявить вычеты по НДС после патента;
- вовремя уведомить налоговые органы о смене объекта налогообложения.