Налоговый манёвр в IT-отрасли

21 Августа 2020

Уважаемые предприниматели! Мы продолжаем серию публикаций «Константа в эфире».

Согласно принятому Закону от 31.07.2020 №265-ФЗ, для отечественных разработчиков программного обеспечения и производителей электроники с 01.01.2021 снизятся:

  • тарифы страховых взносов с 14% до 7,6 % (в Пенсионный фонд они будут перечислять 6,0 %, на ОСС – 1,5 %, на ОМС – 0,1 %);
  • налоговая ставка на прибыль с 20% до 3%.

На указанные льготы можно рассчитывать, если организацией:

  1. получена государственная аккредитация в Минкомсвязи РФ (для разработчиков ПО) или госрегистрация в Минпромторге РФ (для проектировщиков и разработчиков радиоэлектронной продукции);
  2. не менее 90% в общих доходах составляют:
    • доходы от реализации и обслуживания ПО только собственных разработок, передачи прав на них, тестирования и сопровождения;
    • доходы от работ по проектированию радиоэлектронной продукции;

  3. среднесписочная численность сотрудников – от семи человек.

В случае нарушения данных требований налог на прибыль и страховые взносы необходимо будет доплатить по общим правилам. Кроме того, новыми льготами не смогут воспользоваться IT-компании, которые разрабатывают ПО, предназначенное для рекламы в Интернете, поиска клиентов и заключения сделок.

Есть в новом Законе от 31.07.2020 №265-ФЗ дополнительные ограничения к условиям применения льготы по НДС.

Как и ранее, не будет облагаться НДС реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных. Но теперь они должны быть в едином российском реестре программ. Продажа программного обеспечения, не состоящего в данном реестре, подлежит обложению НДС по ставке 20%.

Льгота по НДС будет применяться при реализации права пользоваться разработкой и обновлениями к ней, в том числе если доступ предоставлен через Интернет. Также не будет облагаться НДС и реализация прав на изобретения/ноу-хау.

При этом IT-компании столкнутся с необходимостью исчислять НДС по действующей ставке 20% при реализации «рекламного ПО» – когда права на использование ПО состоят в получении возможности распространять рекламу в Интернете, размещать предложения о покупке/продаже товаров, искать покупателей/продавцов и заключать сделки.

Комментирует данную новость эксперт департамента бухгалтерского учета и налогообложения ЮБ «Константа» Ольга Сафина:

Организации, приобретающие «рекламное ПО» и программное обеспечение, не включённое в единый реестр, смогут принимать НДС к вычету только в том случае, если оно приобретено для облагаемой НДС деятельности. В случае продажи такого программного обеспечения субъектам бизнеса, чья деятельность не облагается НДС (то есть предпринимателям на специальных режимах н/о, банкам, страховым компаниям), данные изменения приведут к дополнительным издержкам и, соответственно, росту цен на него.




Рейтинг новости: 274

Возврат к списку

Написать нам

Сообщение*

Нажимая данную кнопку, я даю согласие на обработку своих персональных данных, на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности ООО "Константа-Холдинг"

* - поля, обязательные для заполнения

Перезвоните мне

Нажимая данную кнопку, я даю согласие на обработку своих персональных данных, на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности ООО "Константа-Холдинг"

* - поля, обязательные для заполнения