Как изменения налогового законодательства 2018 года повлияют на ведение бизнеса?

В 2018 году вступает в силу большое количество нововведений налогового законодательства, которые значительно отразятся на ведении бизнеса. Они касаются деятельности и кадровиков, и главных бухгалтеров, и руководителей предприятий. О некоторых из них, самых существенных, рассказывает Директор департамента бухгалтерского учета и налогообложения Юридического Бюро «Константа» Ольга Напалкова.

МРОТ

С 1 января 2018 года повышен МРОТ с 7800 руб. до 9489 руб.  Соответственно, с 1 января работодатель, уплачивающий своим сотрудникам минимальную зарплату, обязан ее повысить до новых значений. Следующую корректировку придется сделать в мае 2018, когда размер МРОТ составит 11 163 рубля.

Внеплановые проверки

С 2018 года стало больше оснований для внеплановых проверок работодателей. Трудовая инспекция сможет проводить внеплановые проверки работодателей, если узнает о фактах:

• уклонения от оформления трудового договора;
• ненадлежащего оформления трудового договора;
• заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

О таких фактах Роструд может узнать из обращений и заявлений граждан, ИП или юрлиц, из информации органов государственной власти, местного самоуправления и профсоюзов, а также из средств массовой информации. Уведомлять работодателя заранее о проведении такой проверки запрещено.

«Прозрачный бизнес»

С 1 июня 2018г.  на сайте ФНС откроют данные о компаниях - сервис «Прозрачный бизнес». С помощью этого сервиса можно будет ознакомиться со следующей информацией:

• о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
• о налоговых правонарушениях и ответственности за них;
• о специальных налоговых режимах;
• об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
• о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

Договор займа

С 1 июня 2018 года договор займа между физическими лицами должен заключаться в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. Для соблюдения письменной формы стороны могут составить один документ и подписать его. При этом, если в договоре не установлен размер процентов за пользование займом, то он определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в те периоды, когда должны начисляться проценты.

С 1 июня 2018 года - если кредит предоставляется юридическому лицу или ИП, то в договор можно включить условие о праве кредитора требовать досрочного возврата кредита. А если размер процентов за пользование займом в 2 и более раза превышает обычный размер процентов в сравнимых обстоятельствах, суд вправе его снизить.

С 1 июня 2018 года помимо процентов за пользование суммой кредита заемщик обязан оплатить предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Это могут быть комиссии, платежи за оказание услуг (совершение действий), сопутствующих выдаче кредита.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2019 года вправе не применять онлайн-кассы:

• компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
• предприниматели на патенте (кроме розницы и общепита);
• компании и предприниматели на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если не нанимают работников;
• бизнесмены, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников;
• предприниматели, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита).

ИП смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Максимальный размер вычета составит 18 тыс. рублей за один экземпляр техники. Обязательные условия получения вычета – применение патентной системы или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то в вычет можно поставить те кассы, которые используются на ЕНВД или патенте.

Страховые взносы

Повышены лимиты доходов для начисления страховых взносов. В 2018 году база для начисления страховых взносов в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей.

С 2018г. страховые взносы ИП больше не привязаны к МРОТ, чтобы не увеличить нагрузку на бизнесменов. Ведь к 2019 году МРОТ приравняют к прожиточному минимуму, а этот показатель выше. С учетом поправок фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС составят 32 385 рублей. Также потребуется отчислять 1% с доходов сверх 300 000 рублей.

Уточнен перечень видов деятельности, при которых можно применять пониженные тарифы взносов на УСН. Перечень этих видов деятельности с 2018 года совпадает с ОКВЭД 2.

У налоговиков теперь больше оснований не принять расчет по взносам. С 2018 года инспекторы не примут расчет по страховым взносам (РСВ), в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС.

С 2018 года «правило 5 процентов» будет применяться только к тем товарам (работам, услугам), которые используются одновременно как в облагаемых НДС операциях, так и необлагаемых. Кроме того, раздельный учет будут вести все налогоплательщики, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции. Исключений для тех, кто соблюдает «правило 5 процентов», нет.

С 2018 года запрещен вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий. Также закреплен порядок восстановления НДС, если субсидии выданы для возмещения уже потраченных расходов с НДС.

Налог на прибыль

С 2018 г. вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль. Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов. С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе не будет. Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад (но без увеличения уставного капитала).

С 2018 года разрешили учитывать больше расходов на обучение персонала. Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов.  Теперь можно будет списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников вместе.

С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года.