Налоговые изменения с 2017 года для предпринимателей

Ежегодно меняя законодательную базу, регулирующую деятельность субъектов предпринимательской деятельности, законодатели заявляют о поддержке малого и среднего бизнеса. С 2017 года Правительство РФ вводит новый сбор для предпринимателей, новые коды бюджетной классификации и меняет условия для компаний на УСН.

1. Введение Единого социального страхового сбора (ЕССН).

С января 2017 года взносы на обязательное пенсионное страхование заменяются на единый социальный страховой сбор (ЕССН), который будет администрировать ФНС.

Общие условия установления страховых взносов, права и обязанности плательщиков страховых взносов теперь прописаны в новой главе «Страховые взносы в РФ» в разделе I НК РФ. Именно в ней указаны основные элементы налогообложения (база, льготы, особенности исчисления взносов отдельными категориями плательщиков).

Стоит отметить, что объекты обложения страховыми взносами не изменяются. Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (заработная плата, премии, выплаты компенсационного характера), подлежащие обязательному социальному страхованию, также облагаются страховыми взносами.

2. Изменения для применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2017.

Федеральным законом   №243-ФЗ меняются лимиты для применяющих УСН:

• 120 миллионов рублей - лимит по годовому доходу (на данный момент этот лимит составляет 60 миллионов рублей);
• 150 миллионов рублей - лимит по общей стоимости имущества;
• средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;
• с 45 до 90 миллионов рублей повышается лимит доходов для перехода на УСН.

Кроме того, Министерство Финансов РФ изменило коды бюджетной классификации (КБК) для организаций и предпринимателей на УСН. Теперь, в силу приказа № 90н с 2017 года, будет применяться единый КБК при уплате налога по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» для перечисления данного и минимального налога, а также штрафов и пеней по ним.

3. Изменения для применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Те, кто применяет данный вид налогообложения, могут не выбирать новую схему для расчета. 2017 год будет не последним для этого специального режима, его действие продлили до 2021 года. Ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1 января 2018 года.

Единый налог доступен только для определенных видов предпринимательской деятельности (розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, ремонт, обслуживание автомототранспортных средств, распространение и размещение рекламы, передача во временное пользование торговых мест, земельных участков, временное размещение и проживание, перевозка пассажиров и грузов автотранспортом). Кроме того, количество сотрудников не должно превышать 100 человек, но данное ограничение не касается кооперативов и хозобществ, учредителем которых является потребительское общество или союз. Привлекательность ЕНВД для компаний состоит в том, что налог взимается с вмененного фиксируемого дохода, а не с фактически полученного.

4. Повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ).

В 2017 году минимальный размер оплаты труда вырастет до 8 800 рублей. Из повышения МРОТ следует, что заработная плата работникам должна быть не менее указанной суммы. Соответственно, страховые и пенсионные взносы, которые привязаны к размеру выплат, повысятся.

5. Переход на онлайн-кассы.

Начиная с 1 июля 2017, законодательство обязывает перейти на онлайн-кассы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, использующих в своей работе контрольно-кассовую технику (далее ККТ) и осуществляющих с помощью неё расчеты с населением. Итак, если кратко, то:

• с 1 февраля 2017 года все вновь регистрируемые кассы должны быть нового типа (с передачей данных в ФНС через интернет);
• с 1 июля 2017 года все субъекты предпринимательской деятельности, которые уже имеют ККТ обязаны их заменить на ККТ нового типа;
• применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения тоже будут обязаны применять онлайн-ККТ, но с 1 июля 2018 года.

Все данные о наличных операциях будут собираться в фискальном накопителе и передаваться в ФНС в режиме онлайн. Кроме того, потребитель сможет получить чек в электронном виде, запросив его в виде письма на электронный адрес, или получить на телефон в виде СМС. 

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС можно зарегистрировать онлайн-кассу без очередей. К тем компаниям, которые не успели перейти на онлайн-кассы до установленного срока, будут применены штрафные санкции.

При столь значительном количестве изменений в налоговом законодательстве можно с уверенностью сказать, что 2017 год будет непростым для субъектов предпринимательской деятельности. Поэтому важно заранее изучить все нововведения и сделать все необходимые расчеты по налогам.