Дебиторская заложенность: проще предупредить, чем взыскивать

В связи со сложной экономической ситуацией значительно увеличилось число компаний, которые не исполняют свои обязательства перед контрагентами - не производят оплату по договору либо не поставляют оплаченные товары, не возвращают кредиты и т.д.- по различным (как объективным, так и субъективным) причинам.

В таких условиях особое внимание стоит уделять профилактике дебиторской задолженности, т.е. минимизации возможных коммерческих рисков ещё до столкновения непосредственно с проблемой неплатежей. Основная задача профилактики возникновения дебиторской задолженности – отказ от сотрудничества с проблемным контрагентом, исключение экономических, правовых и прочих рисков, связанных с возможным неисполнением условий договора.

Система профилактики позволит на первоначальном этапе выявить проблемных контрагентов, выстроить юридически чистую сделку, обеспечить исполнение обязательств по ней имуществом контрагента либо иными гарантированными способами и, главное, обеспечить возможность принудительного взыскания задолженности.

Существует комплекс мер по профилактике (предупреждению) возникновения проблемной задолженности, который включает в себя проверку добросовестности и правоспособности контрагента.

Проверка добросовестности контрагента - это комплекс мероприятий, которые позволяют убедиться, что контрагент, с которым Вы заключаете договор:

- является действующим юридическим лицом, способным исполнить принятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги, произвести оплату поставленных товаров, оказанных услуг);

- не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной налоговой проверки Вашей организации. А расходы на приобретение товаров (работ, услуг) таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.

По результатам проверочных мероприятий, Вы получаете документальное подтверждение, которое Вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом, а также поможет обезопасить себя от рисков при ведении хозяйственной деятельности.

Для проверки контрагента можно воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС:

- «Сведения о государственной регистрации юридических лиц». Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и Вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то Вам будут предоставлены сведения о иных её реквизитах, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ не зарегистрирована, то заключать с ней сделку нельзя, так как Вы не сможете учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, а также взыскать задолженность с несуществующего контрагента;

- «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке». По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не было ли от лица, которое по сведениям ЕГРЮЛ является руководителем или учредителем организации, заявления о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;

- «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года»;

- «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ». Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры.

До заключения сделки следует запросить у контрагента следующие документы (заверенные копии):

- устав организации;

- свидетельство о государственной регистрации организации;

- свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

- решение об избрании (назначении) руководителя организации;

- лицензию, если сделка заключается с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности (информацию о лицензиях, выданных контрагенту, также можно проверить на сайтах лицензирующих органов);

- бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки. Данные бухгалтерской отчетности организации за любой период также можно бесплатно получить в Росстате (при условии, что организация представляет бухгалтерскую отчетность в органы статистики). Для этого нужно направить в любой территориальный орган статистики запрос по утвержденной форме.

Дополнительно можно запросить сведения о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке, опыте работы в той или иной сфере.

До заключения сделки с контрагентом следует выяснить, не участвует ли потенциальный контрагент в судебных разбирательствах. Для этого необходимо изучить картотеку арбитражных дел на официальном сайте арбитражных судов – с ее помощью можно узнать о судебных тяжбах, в которые может быть вовлечен контрагент, и их содержании. Пользоваться картотекой просто – достаточно ввести в поле «Участник дела» название, ИНН или ОГРН контрагента и выбрать функцию «Найти». По Вашему запросу будет сформирован список дел, в которых фигурирует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из них и информацией об актуальной стадии судебного разбирательства.

Ещё одной важной мерой профилактики возникновения дебиторской задолженности является предусмотренное договором обеспечение исполнения обязательств посредством присоединения дополнительного обязательства к основному (главному). Такие меры предназначены для защиты от ненадлежащего исполнения условий договора одной из сторон и побуждения к исполнению обязательств по договору. Дополнительные обязательства могут принимать на себя третьи лица, располагающие определёнными активами, за счёт которых возможно удовлетворение требований одной из сторон.

При составлении договора необходимо учитывать риск неисполнения обязательств контрагентом, в связи с чем необходимо крайне ответственно подойти к определению условий сделки и обеспечению исполнения обязательств контрагента. Следует учитывать, что после заключения договора все права и обязанности будут регулироваться данным документом, и если в договоре пропущено что-то важное, то изменить необходимое условие без согласия второй стороны практически невозможно.

Способы обеспечения исполнения обязательства всегда носят имущественный характер. Такое обеспечение предоставляет дополнительные, имущественные (материальные) гарантии исполнения сторонами своих обязательств по договору.

К способам обеспечения исполнения обязательств относятся залог, удержание, поручительство, независимая (в том числе, банковская) гарантия, задаток и другие способы, предусмотренные законом или разработанные и согласованные сторонами в договоре. Цель каждого способа обеспечения - стимулировать стороны к надлежащему исполнению обязательств, а также обеспечить варианты для погашения задолженности (в случае ее возникновения) всеми законными и экономически доступными способами.

Все эти меры просты и очевидны. Но именно они позволяют минимизировать риск возникновения дебиторской задолженности и избежать столкновения с необходимостью взыскания долга по договору, заключенному с ненадежным контрагентом.