Налоговые поправки: рост штрафов и новые риски для бизнеса

29 октября 2026 года Госдумой в первом чтении принят законопроект № 617-9 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Субъектом законодательной инициативы стало Правительство РФ.

С важнейшими и неприятными для налогоплательщиков предлагаемыми нововведениями в общей части Налогового кодекса РФ познакомим вас в данном обзоре.

Как отмечает заместитель директора департамента налогового консалтинга ЮБ «Константа» Андрей Пучков, Правительство предлагает отменить действующий с 2004 года запрет для ФНС издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов. По мнению «ОПОРЫ России», исключение пункта 2 статьи 4 НК РФ подорвет стабильность налогового правопорядка и ослабит гарантии прав налогоплательщиков, а предоставленная контролирующему органу возможность регулировать вопросы налогообложения – существующие механизмы публичного контроля и породит дополнительные конфликтные ситуации.

Законопроект в числе прочего предусматривает рост штрафов по всем налоговым правонарушениям. В проекте нет единого подхода к изменению размеров штрафов. В некоторых случаях рост просто ошеломляющий: за просрочку сообщения об обособленном подразделении штраф предлагается увеличить в 605 раз. Сейчас штраф за данное правонарушение по п. 1 ст. 126 НК РФ составляет 200 руб.; с 2027 года вводится специальный состав правонарушения и размер штрафа – 121 000 руб.

Попутное замечание для размышления. Как следует из пояснительной записки к законопроекту, размер штрафов приводится к их экономически оправданной величине путем их индексации на уровень прошедшей с года их установления инфляции. Получается, что инфляция с 2010 г. (года установления штрафа в размере 200 руб.) по 2026 год в России составила 60 500 %!

Не менее драконовскими становятся штрафы для физических лиц: за неявку в налоговую в качестве свидетеля, неправомерный отказ от дачи показаний или заведомо ложные показания штрафы увеличиваются в 14 раз, до 14 000 и 42 000 рублей соответственно.

Цифровые платформы, как уклончиво сказано в той же пояснительной записке, наделяются отдельными функциями налогового администрирования в части обеспечения информационного взаимодействия между налоговым органом и партнером цифровой платформы.

Однако, если внимательно прочитать законопроект, маркетплейс будет обязан не только информационно взаимодействовать, но и выявлять риски неполной уплаты налогов продавцами по перечню, который ему установит ФНС, и размещать сообщение о выявлении риска в личном кабинете. Т. е. никакого четко определенного перечня рисков установить в законе не предполагается.

Исполнение обязанности по уплате налогов будет обеспечиваться не только залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке, приостановлением операций по счетам и наложением ареста на имущество, банковской гарантией, но и приостановлением приема заказов и размещения карточки товара на маркетплейсе.

Налоговые органы наделяются правом направлять налогоплательщикам, реализующим товары на маркетплейсах, через эти маркетплейсы уведомления о вызове для дачи показаний (ст. 90 НК РФ), о представлении документов (ст. 93 НК РФ) для размещения их в личных кабинетах продавцов. Данные уведомления будут считаться полученными по истечении трех дней, следующих за днем направления этих документов налоговым органом маркетплейсу, т. е. независимо от того, узнал налогоплательщик об этом или нет.

В случае неявки в налоговый орган, непредставления пояснений налогоплательщику грозят те же приостановления приема заказов и размещения карточки товара на маркетплейсе.

Интересно, маркетплейсы сами попросили о таком взаимодействии или им делают предложение, от которого они не могут отказаться?

После увеличения числа точек взаимодействия налогоплательщикам придется, как говорится, крутить головой на 360 градусов в попытке угадать, куда им может «прилететь» очередное требование: на почту, по ТКС, в ЛК в налоговом органе, в ЛК на госуслугах, в ЛК на маркетплейсе или быть передано через МФЦ, лично им или представителю.

Также хотят изменить правило уплаты налогов в день, совпадающий с праздничным/нерабочим: если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий день, срок на следующий рабочий день не переносится. Для таких ситуаций в декабре срок уплаты хотят перенести на предыдущий рабочий день. При этом возникает вопрос применения правила для физлиц по налогам, которые они платят по уведомлениям.

Многие изменения могут заработать 1 января 2027 года.

Мы будем следить за прохождением поправок и информировать вас на своих ресурсах.