Новый этап «донастройки» налоговой системы
В перечне поручений Президента РФ по итогам встречи с членами «Деловой России» (утв. Президентом РФ 23.06.2025 № Пр-1387) содержатся задания, связанные с «налоговой донастройкой»:
1. провести анализ параметров упрощённой системы налогообложения (УСН), которые применяются с 1 января 2025 года, и подготовить предложения по их корректировке. В частности, предусматривается снижение порога дохода для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью, при достижении которого они становятся плательщиками НДС, а также поэтапный отказ от использования УСН для этой категории налогоплательщиков.
Таким образом, Правительство РФ должно разработать и представить изменения параметров УСН, включая меры для розничной торговли с постепенным отказом от применения упрощёнки. Срок выполнения — до 1 декабря 2025 года;
2. обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, направленных на совершенствование системы налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги общественного питания. В частности, предусмотреть возможность внедрения механизма, согласно которому фиксированная часть налога на добавленную стоимость, уплачиваемого такими организациями и предпринимателями, будет зачисляться в бюджеты муниципальных образований, на территории которых предоставляются данные услуги.
Иными словами, Правительство РФ должно обеспечить внесение изменений, вводящих фиксированную часть НДС для предприятий общественного питания, которая направляется в бюджеты муниципалитетов. Предполагаемый размер оборотного НДС для сферы общепита составляет 4 %. Срок исполнения — до 1 октября 2025 года;
3. провести анализ эффективности эксперимента по внедрению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), оценить случаи привлечения работодателями лиц, использующих данный режим, с целью оптимизации налоговых обязательств, и подготовить предложения по совершенствованию данного налогового режима с учётом срока окончания эксперимента.
Иными словами, Правительство РФ проанализирует работу режима «самозанятость» и разработает меры, направленные на предотвращение злоупотреблений и оптимизации налогов с его помощью. Возможные ограничения коснутся, в частности, заключения договоров с юридическими лицами. Срок исполнения — 1 ноября 2025 года.
В настоящее время рано делать какие-то выводы, необходимо дождаться сроков исполнения. Однако уже сейчас можно предположить, что УСН планируют сделать либо для совсем маленького бизнеса, либо в принципе исключить.
Специалисты департамента налогового консалтинга Юридического бюро «Константа» рекомендуют налогоплательщикам обращаться к экспертам для разъяснений налогового законодательства.