Как получить отсрочку/рассрочку по уплате налогов в условиях пандемии COVID-19, и нужна ли она?
Уважаемые предприниматели! Мы продолжаем серию публикаций «Константа в эфире».
Сегодня разберем вопрос о получении отсрочки/рассрочки по уплате налогов в условиях пандемии коронавируса, и нужна ли она вообще.
Налоговые платежи получится сдвинуть, если организация/ИП ведет деятельность в сферах, наиболее пострадавших от коронавируса. Напомним, что Перечень наиболее пострадавших сфер деятельности, имеющих право на поддержку, содержится в Постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434 и постепенно расширяется.
Льготы по уплате налогов предоставлены только малому и среднему бизнесу. При этом по страховым взносам за работников, в том числе от «несчастных случаев», такие льготы предоставлены только микропредприятиям из пострадавших от коронавируса отраслей. Кроме этого, микропредприятия смогут перенести сроки уплаты взносов за 2019 год, рассчитанных по ставке 1%.
Расчёты с бюджетом субъектам малого и среднего предпринимательства не продлили по НДС, НПД, НДФЛ за работников.
Облегчить налоговую нагрузку ещё можно, получив индивидуальную отсрочку/рассрочку в отношении налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 году (за исключением акцизов и налога на добычу полезных ископаемых).
Индивидуальную отсрочку/рассрочку дадут, если плательщик соблюдает определённые условия. При этом отсрочка/рассрочка доступна не только малому и среднему бизнесу, а всем, кто ведёт бизнес в пострадавших от коронавируса отраслях. Кроме того, на отсрочку/рассрочку могут рассчитывать градообразующие, системообразующие и стратегические организации, которые не относятся к сферам, наиболее пострадавшим от пандемии COVID-19.
Для этого до 1 декабря 2020 года необходимо обратиться с заявлением по форме, рекомендуемой ФНС, в налоговый орган по месту нахождения организации/по месту жительства ИП.
Одно из условий для отсрочки/рассрочки – это снижение доходов более чем на 10%. Подробные правила прописаны в постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. В зависимости от ситуации могут дать:
- индивидуальную отсрочку – перенос срока уплаты налогов на срок до года (до шести месяцев без представления обеспечения);
- индивидуальную рассрочку – постепенное погашение налоговой задолженности в течение срока до трёх лет (по общему правилу).
Своё мнение по данному вопросу обозначила Ольга Напалкова, директор департамента бухгалтерского учета и налогообложения Юридического бюро «Константа»:
«Таким образом, отсрочка по обязательствам перед бюджетом предусмотрена лишь в отношении конкретных категорий бизнеса, которые наиболее пострадали в условиях пандемии COVID-19.
Если вы хотите получить отсрочку уплаты налогов и страховых взносов учитывайте, что:
- данная мера поддержки не для всех субъектов малого и среднего бизнеса;
- на практике это довольно сложная процедура;
- отсрочка предоставляется только на начисленные суммы налогов, т.е. для того, чтобы получить отсрочку, нужно представить декларации (а сроки по ним в настоящее время перенесены);
- повторное предоставление отсрочки/рассрочки по платежам, в отношении которых уже вынесено решение о предоставлении отсрочки, не допускается;
- до 31 мая 2020 включительно действует запрет на проверки, взыскания и санкции со стороны ФНС, блокировку счетов и налоговые санкции.
Поэтому в ситуации, когда у организации/ИП не хватает средств, чтобы заплатить налоги, мы рекомендуем взвесить все «за» и «против» процедуры отсрочки. И возможно, будет выгоднее сдать минимальный расчёт, а потом уточниться и заплатить пени».