Константа-Холдинг
Сведем налоговые
доначисления к минимуму
руководитель направления Юлия Бородынкина
У вас на руках решение о проведении налоговой проверки. Что же делать?
Во время проверки сотрудники ИФНС могут совершать следующие действия:
-
01
открывать компьютеры сотрудников бухгалтерии и просматривать файлы поставщиков, с целью сверки договоров, счетов-фактур и иных документов;
-
02
обыскивать шкафы и коробки на предмет поиска «левых» печатей;
-
03
проводить экспертизу и привлекать экспертов, например, для определения, когда напечатан документ или взламывания паролей от компьютеров и программ;
-
04
осуществлять поиск сообщений, вызывающих дополнительные вопросы, в мессенджерах, установленных на рабочих компьютерах сотрудников;
-
05
проводить проверку с привлечением правоохранительных органов;
-
06
производить контрольные закупки;
-
07
сбор информации, включая данные правоохранительных органов и информацию из открытых источников, запрашивать данные по вашему счету в банках;
-
08
опрашивать и допрашивать как ваших сотрудников, так и сотрудников контрагентов по сделках.
Повышается эффективность взаимодействия налоговых и правоохранительных органов. Каждая 2-ая выездная проверка проводится с участием сотрудников МВД, что позволяет передавать в следственные органы материалы о налоговых правонарушениях с более качественной доказательственной базой. И как следствие: качество проработки поступающих из налоговых органов и ОВД материалов позволяет начать уголовное преследование в более чем в половине случаев.
Пользуясь тем, что именно ИФНС, а не налогоплательщик определяет полноту нужной первички и других документов, налоговики часто идут на «уловки», запрашивая больший объем данных, чем им позволяют полномочия.
Что делать?
- Не следует на эмоциях сразу исполнять все пожелания инспекции, лучше проконсультироваться с налоговым экспертом, оценить реальные налоговые риски и законность требований ИФНС. Возможно, не так уж все и плохо, как представляют инспекторы: сделки вполне реальны и контрагенты – благонадежны.
- Своевременное привлечение наших налоговых экспертов предостережет вас от совершения неправильных действий. Многолетняя практика и знания, позволяют нашим специалистам выработать стратегию защиты клиента, где предложенная тактика поведения на допросах, ответы на запросы, предоставление истребуемых документов преследуют одну цель – минимизировать последствия проверки (доначисления и штрафы).
Во время проверки сотрудники ИФНС имеют право провести следующие процедуры:
01
Инвентаризация (п. 13 ст. 89 НК РФ). Проводится с целью выявление фактического наличия имущества и неучтенных объектов, подлежащих налогообложению; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств. Инспекторы могут осматривать любое имущество налогоплательщика, все помещения, опрашивать сотрудников.
02
Осмотр (ст. 91, 92 НК РФ). Налоговики могут осматривать любые используемые независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.
03
Истребование документов (информации) (ст. 93, 93.1 НК РФ). Налоговики вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.
04
Выемка (ст. 94 НК РФ). Мероприятие, которое часто приводит к конфликту с проверяющими, его проводят в присутствии налогоплательщика и с понятыми. Изыматься могут как документы, так и предметы, в том числе рабочие компьютеры, оргтехника и т.д.
05
Экспертиза (ст. 95 НК РФ). В необходимых случаях при проведении налоговых проверок может быть привлечен эксперт, при чем в заключении он может отразить выводы не только на поставленные вопросы. К примеру, мероприятие может быть проведено для определения даты печати документа.
06
Допрос, вызов в качестве свидетеля (ст. 90 НК РФ). Достаточно стрессовое мероприятие, при котором допрашиваются сотрудники, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
При проведении любой процедуры наши эксперты, имея практический опыт взаимодействия с налоговиками, обеспечат соблюдение ваших законных прав и интересов, оценят с точки зрения законности и обоснованности требования и действия самой налоговой инспекции.
Мы подготовили для вас практические советы и рекомендации в помощь при процедуре налоговой проверке
Смотреть советы и рекомендации ->Наши эксперты:
-
Проанализируют запросы налогового органа и дадут рекомендации по подготовке документов
-
Выявят процессуальные нарушения при проведении проверки для подготовки последующих возражений, обеспечат формирование правовой позиции
-
Проработают тактику поведения перед дачей пояснений и допросом
-
Обеспечат соблюдение и сопровождение досудебного порядка урегулирования спора
Проверка завершена и Вы получили акт налоговой проверки, в котором указаны детали выявленных нарушений и предложения относительно размера недоимки, пени и штрафа. Что же делать дальше? Акт налоговой проверки – не приговор!
Досудебное урегулирование представляет собой обязательную процедуру, которую нельзя игнорировать налогоплательщику, решившему опротестовать ненормативный акт налоговых органов.
Досудебный порядок урегулирования налогового спора имеет этапы с установленными сроками, и если рассматривать его укрупненно, включает в себя две стадии:
- стадия рассмотрения возражений (разногласий) по материалам налоговой проверки (от момента вручения акта по результатам мероприятий налогового контроля до вынесения решения);
- стадия рассмотрения жалоб в вышестоящий налоговый орган на действия (бездействие) налоговых органов (должностных лиц), а также на ведомственные акты ненормативного характера.
Акт по результатам налоговой проверки налогоплательщика-организации составляется с учетом фактов и обстоятельств нарушений законодательства о налогах и сборах. Акт — по сути только проект будущего решения, поэтому сам по себе он не влечет никаких взысканий и мер обеспечения (приостановка работы расчетного счета и др.). К акту налоговой проверки должны быть приложены документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки.
Настоятельно рекомендуем сразу после ознакомления с актом и приложениями письменно запросить у налоговой копии тех документов, которые упоминаются в акте, но не содержатся среди приложений. Не исключено, что в них есть значимые сведения, опровергающие или ставящие под сомнение выводы и утверждения инспектора.
Этапы работы
01
Следуя процедуре ведения налоговой проверки, далее налогоплательщику или его представителю будет предложено высказать свою позицию относительно изложенных в акте выводов и соответствующие аргументы против них.
02
Эту возможность наши консультанты используют по максимуму, чтобы донести до руководства инспекции, что налогоплательщик принципиально не согласен с актом в целом или в конкретной части, указав, в какой части выводы инспектора не соответствуют обстоятельствам дела, или где инспектором допущено неправильное применение закона.
03
По итогам рассмотрения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку могут быть назначены дополнительные контрольные мероприятия, в виде истребования документов, допроса свидетеля и экспертизы.
04
Далее идет этап вынесения решения и его обжалование в вышестоящий налоговый орган.
Тактика и ведение спора по акту или обжалование решения ВНП основываются на обстоятельствах конкретного дела, а подбор соответствующей аргументации производится в соответствии с нормами действующего законодательства, сложившейся судебной практикой, официальной позицией ФНС и иных уполномоченных органов по конкретному вопросу. Все изменения в законодательстве, а также судебная практика анализируются и отслеживаются на постоянной основе.
Особое внимание необходимо уделить срокам, в течении которых необходимо подготовить возражения на акт налоговой проверки, сроки рассмотрения жалобы, сроки передачи нижестоящим налоговым органом жалобы вышестоящему и др.
Только после того, как заявитель реализовал процедуру досудебного урегулирования, он может обратиться в суд. Досудебное урегулирование представляет собой обязательную процедуру, которую нельзя игнорировать налогоплательщику, решившему опротестовать ненормативный акт налоговых органов.
Более 10 лет наши эксперты сопровождают
налоговые проверки
налоговые проверки
В результате чего накоплены знания и опыт оспаривания любых актов налоговых органов.
Наши консультанты, обладающие в том числе опытом работы в налоговых органах, всегда могут эффективно подготовиться к налоговой проверке, грамотно выстроить линию защиты, сопроводить и скорректировать Ваши действия при ее проведении.
Как показывает практика наших экспертов, правильно выбранная позиция, мотивированное возражение на акт налоговой проверки, качественно организованное сопровождение, в том числе дополнительных мероприятий налогового контроля, грамотное обжалование решений по ВПН позволяют в значительной степени снизить размер доначислений либо пройти проверку без доначислений.
Возникли вопросы? Мы ответим
загрузка карты...