Изменения в налогообложении в 2014 году – самое важное!
С 1 января 2014 года вступили в силу ряд изменений, касающихся отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу имущество, НДФЛ, страховым взносам и не только. Остановимся более подробно на самых важных. Итак:
1. Для плательщиков НДС:
Плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи(абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Данный порядок не распространяется на уточненные налоговые декларации за прошедшие периоды, их можно будет сдавать на бумажных носителях.
2. Для плательщиков налога на прибыль:
−Дополнен перечень нематериальных активов: теперь к нематериальным активам относятся исключительные права на аудиовизуальные произведения. Налогоплательщики самостоятельно определяют срок полезного использования таких активов, но он не может быть менее двух лет (абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ);
− Не применяется повышающий коэффициент к основной норме амортизации по объектам, используемым в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, принятым на учет с 1 января 2014 года;
−Установлен запрет на одновременное применение к основной норме амортизации нескольких повышающих коэффициентов (п.5 ст. 259.3 НК РФ);
− Уточнен порядок определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях (ст. 275 НК РФ);
− Дополнен перечень расходов, учитываемых для целей налога на прибыль (подп. 9.3 п. 1 ст. 263, подп. 48.5 п. 1 ст. 264 НК РФ).
3. Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСНО):
−С учетом коэффициента-дефлятора 1,067 максимальная сумма дохода в 2014 году составляет 64,02 млн. руб. Для перехода на УСН с 2015 года предельный размер дохода за девять месяцев не должен превышать 48,015 млн. руб.;
−Микрофинансовые организации не вправе применять УСН (подп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
4. Для плательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД):
−Коэффициент-дефлятор, установленный на 2014 год, составляет 1,672 (п.4 ст. 346.29 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
5. Для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения:
−Минимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не может быть меньше 106,7 тыс. руб., а максимальный не может быть больше 1,067 млн. руб. (пп.7 ст. 346.43 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
6. Для плательщиков налога на имущество организаций:
−В отношении отдельных объектов недвижимости налог на имущество с 1 января 2014 года исчисляется на основании их кадастровой стоимости по состоянию на 1-е число очередного налогового периода (п.2 ст. 375 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ стоимость таких объектов не учитывается при расчете среднегодовой стоимости имущества налогоплательщика. Новый порядок расчета отражен в ст. 378.2 НК РФ.
О других важных изменениях читайте в нашей следующей статье.
1. Для плательщиков НДС:
Плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи(абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Данный порядок не распространяется на уточненные налоговые декларации за прошедшие периоды, их можно будет сдавать на бумажных носителях.
2. Для плательщиков налога на прибыль:
−Дополнен перечень нематериальных активов: теперь к нематериальным активам относятся исключительные права на аудиовизуальные произведения. Налогоплательщики самостоятельно определяют срок полезного использования таких активов, но он не может быть менее двух лет (абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ);
− Не применяется повышающий коэффициент к основной норме амортизации по объектам, используемым в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, принятым на учет с 1 января 2014 года;
−Установлен запрет на одновременное применение к основной норме амортизации нескольких повышающих коэффициентов (п.5 ст. 259.3 НК РФ);
− Уточнен порядок определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях (ст. 275 НК РФ);
− Дополнен перечень расходов, учитываемых для целей налога на прибыль (подп. 9.3 п. 1 ст. 263, подп. 48.5 п. 1 ст. 264 НК РФ).
3. Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСНО):
−С учетом коэффициента-дефлятора 1,067 максимальная сумма дохода в 2014 году составляет 64,02 млн. руб. Для перехода на УСН с 2015 года предельный размер дохода за девять месяцев не должен превышать 48,015 млн. руб.;
−Микрофинансовые организации не вправе применять УСН (подп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
4. Для плательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД):
−Коэффициент-дефлятор, установленный на 2014 год, составляет 1,672 (п.4 ст. 346.29 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
5. Для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения:
−Минимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не может быть меньше 106,7 тыс. руб., а максимальный не может быть больше 1,067 млн. руб. (пп.7 ст. 346.43 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
6. Для плательщиков налога на имущество организаций:
−В отношении отдельных объектов недвижимости налог на имущество с 1 января 2014 года исчисляется на основании их кадастровой стоимости по состоянию на 1-е число очередного налогового периода (п.2 ст. 375 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ стоимость таких объектов не учитывается при расчете среднегодовой стоимости имущества налогоплательщика. Новый порядок расчета отражен в ст. 378.2 НК РФ.
О других важных изменениях читайте в нашей следующей статье.