Наш кейс: защита бизнеса от претензий ФНС по фиктивной миграции — победа в споре о доначислениях 7 млн руб.
Налоговый контроль при сложившейся практике бывает похож на пьесу с заранее написанным финалом: «переезд — фиктивный, выгода – незаконная налоговая экономия». Инспекторы запрашивают документы, вызывают на комиссии, проводят допросы, проверяют реальность ведения бизнеса для подтверждения сформированного ранее, как им кажется, очень логичного вывода, подтвержденного неоднократно при проверках других предпринимателей.
В итоге у предпринимателя – потенциальные доначисления более 7 млн рублей только налога. Добавим сверху штраф и пени, и сумма превращается в приговор для малого бизнеса.
Вначале было легко и просто, все укладывалось в заранее сформированную схему в головах инспекторов.
Выглядело это так. По «приглашению» властей одной из областей среднего Урала предприниматель «переезжает» в этот регион с пониженными ставками по УСН. А как еще можно понять установление ставки в 5 % по УСН для вновь зарегистрированных на их территории предпринимателей, как не приглашение поучаствовать в развитии и наполнении бюджета своими налогами?
Чтобы не опоздать, за три недели до Нового года предприниматель, успешный производитель текстиля и торговец на маркетплейсах, официально прикупив 1/7 долю в домике в одном из сел Удмуртской республики, «прибыл» на средний Урал.
Декорации переезда были собраны из поспешно сформированной идеи. В собственности доля дома, который, как оказалось, делят между собой сплошь такие же «успешные» бизнесмены, производство находится в другом регионе, на весь онлайн-бизнес один сотрудник. Конечно, налоговики его уже ждали! Для налоговой это классический сценарий фиктивной миграции.
Началась камеральная проверка декларации по УСН. Налоговая собрала набор аргументов, который выглядел весьма убедительно:
- «массовая» регистрация в один день по одному адресу семи предпринимателей, ранее состоявших на налоговом учете в разных регионах;
- показания свидетелей, которые не знали предпринимателя, не проживали по соседству и не подтверждают реальное проживание в регионе;
- по информации МВД по УР нет сведений о прибытии/отправлении предпринимателя на территорию Удмуртии;
- отсутствие коммунальных платежей и энергопотребления и др.
Но что-то пошло не так. «Удивительное» дело, при таком раскладе предприниматель решил сопротивляться.
Когда доверитель обратился в Юридическое бюро «Константа» и мы начали разбирать материалы проверки, выяснилось, что важно не только наличие доказательств, а ещё и то, насколько они юридически состоятельны, насколько налоговики учли все существенные и не схожие с другими, вроде аналогичными случаями обстоятельства, насколько смогли выйти за рамки сформированного в начале проверки мнения. ФНС может быть уверена в своей правоте и иметь десятки страниц доказательств. Но если внимательно проверить, как эти доказательства получены и оформлены, насколько учтены детали конкретной проверки, картина может измениться кардинально.
Результатом стал полный отказ в привлечении к ответственности. Мы не уточнились и не снизили штраф. Это чистая победа!
Эксперты ЮБ «Константа» помогают бизнесу и предлагают комплексную правовую поддержку, включая:
- анализ ситуации и выработку позиции при вызовах в налоговые органы;
- сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок;
- подготовку письменных пояснений и документов с учётом актуальной судебной практики;
- защиту при попытках неправомерного допроса в качестве свидетеля;
- обжалование решений налоговых органов и оспаривание результатов налоговых проверок;
- «второе мнение» – свежий компетентный взгляд на наболевшую проблему, который позволит рассмотреть альтернативные подходы и принять верное управленческое решение.