Может ли ФНС узнать о зарубежных счетах физлиц?

Налогоплательщики часто задаются вопросом, может ли налоговая служба получить сведения о наличии у физического лица зарубежных счетов. ИФНС может узнать о зарубежных счетах, даже если вы не сообщили о них. Информация может поступить в ФНС через систему международного обмена.

Система обмена финансовой информацией основана на стандартах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), известных как Common Reporting Standard (CRS). Эти стандарты были разработаны для улучшения контроля над соблюдением налогового законодательства, борьбы с уклонением от уплаты налогов, а также предотвращения финансирования терроризма и легализации незаконно полученных доходов. Россия подключилась к обмену в 2018 году.

Финансовые организации ежегодно направляют информацию обо всех банковских, брокерских, депозитарных счетах и электронных кошельках нерезидентов в свои национальные налоговые органы. Затем обработанные данные передаются налоговым ведомствам стран, с которыми заключены соглашения об обмене.

В рамках этого процесса передается следующая информация:

• личные данные владельца счета (ФИО, налоговый номер, паспортные данные, адрес проживания, дата рождения);
• данные о стране налогового резидентства;
• реквизиты банковского счёта (дата открытия, номер договора, валюта счёта, тип счёта);
• остаток денежных средств на счету или стоимость активов на конец отчётного периода;
• размер всех поступлений и списаний по счёту.

Список стран, участвующих в автоматическом обмене информацией с Россией, обновляется каждый год и включает около 70 государств и территорий. Некоторые крупные экономики, такие как США, Канада, Швейцария, Великобритания и Грузия, не участвуют в таком обмене. Например, Великобритания не делится информацией с Россией, поэтому о наличии счёта в британском банке ФНС может узнать лишь косвенно, если налогоплательщик сам сообщит об этом факте.

Если страну, в которой открыт счет, исключат из списка обменивающихся финансовой информацией с Россией, возникнут сложности. Придётся ежегодно подавать отчёты о движении денег по зарубежному счёту, независимо от суммы оборота. В таком случае до 1 июня следующего года надо будет представить отчёт о движениях средств по зарубежному счёту за предыдущий год.

Если нарушить порядок подачи отчёта, предусмотрен штраф 2000–3000 рублей. Повторное нарушение обойдётся в 20 тысяч рублей, просрочка подачи документа штрафуется на сумму от 300 до 3000 рублей.

Когда страна делится данными с Россией и оборот меньше 600 тысяч рублей, закон освобождает от подачи отчётов. Но налоговая часто требует отправить выписку, доказывая, что лимит не превышен.

Операции по такому счёту ограничены законом. Можно пополнять счёт своими деньгами, зарплатой, пособиями, но запрещены поступления прибыли от ценных бумаг, продажи имущества, дивидендов.

Штраф за нарушение ограничений составляет 20–40 % от суммы операции. Сейчас есть временное послабление: разрешён приём любых платежей от нерезидентов. Но ЦБ предупреждает, что положение может измениться.

Всем российским налоговым резидентам нужно сообщать в налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов. За невыполнение установлен штраф 4000–5000 рублей за каждый счёт.

Если вы будете находиться в России меньше полугода, обязанность уведомления временно отменяется. Но если 31 декабря срок пребывания не достигнет 183 дней, уведомление сдаётся одновременно с отчётом о движении денег.

В настоящее время Россия продолжает обмениваться финансовой информацией с несколькими десятками стран. Обмен проходит автоматически или по запросу налоговой службы.

При этом стоит отметить, что сейчас обмен с большинством западных стран затруднён. С 2025 года ЕС перестал делиться информацией с Россией. Узнать о зарубежном счёте возможно лишь случайно, но шансы невелики.