Валютный контроль
Если ваша компания занимается экспортом, импортом или проводит любые другие сделки с иностранными компаниями, вам необходимо соблюдать требования валютного законодательства Российской Федерации:
- уведомлять налоговую об открытии, закрытии счетов и изменении реквизитов в банке за пределами РФ;
- предоставлять в налоговую отчеты о движении средств в банках за пределами РФ (юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент – ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк);
- представлять сведения о валютных операциях в уполномоченный банк:
- Если сумма контракта не превышает 600 тыс. руб., нужно сообщить в уполномоченный банк только код вида операции.
- Если сумма контракта в эквиваленте более 600 тыс. руб., но менее 3 млн руб. – для импортного контракта или кредитного договора, 10 млн руб. – для экспортного контракта, то нужно представлять документы, связанные с проведением валютных операций, по согласованию с банком.
- Для экспортных контрактов на сумму 10 млн руб. и более, для контрактов на импорт товаров, работ, услуг или кредитных договоров на сумму 3 млн руб. и более предусмотрена процедура учета контракта (кредитного договора) в уполномоченном банке. По внешнеэкономическому контракту, поставленному на учет, представляйте в уполномоченный банк подтверждающие документы
Контроль за осуществлением валютных операций (кроме кредитных и не кредитных финансовых организаций) осуществляют:
- органы валютного контроля – Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба;
- агенты валютного контроля – уполномоченные банки.
Органы валютного контроля (ФНС и ФТС) проводят проверки:
- соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (п. 1 ч. 1 ст. 23 Закона № 173-ФЗ);
- полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов (п. 2 ч. 1 ст. 23 Закона N 173-ФЗ).
Основаниями для проверки ФНС являются: получение из внутренних и (или) внешних источников (в том числе в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок) документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства, а также о несоответствии проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений.
По итогам проверки ФНС может:
- Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
- Применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
За что компанию или ИП могут оштрафовать:
- Иностранный контрагент расплатился позже даты из контракта.
- Иностранный поставщик не вернул вовремя аванс за не оказанную услугу или не поставленный товар.
- Банк вовремя не получил документы о входящем рублевом платеже по контракту на учете.
- Банк не получил документы о входящем валютном платеже.
- Банк не получил справку о подтверждающих документах (СПД) по контракту на учете.
- Компания не сообщила об изменениях в контракте, стоящем на учете.
- Контракт вовремя не поставили на учет.
- Контракт сняли с учета в одном банке, но не поставили на учет в другом.
- Контракт поставили на учет несколько раз.
Эксперты Юридического бюро «Константа» защищают интересы бизнеса в рамках валютных проверок и оказывают помощь предпринимателям по направлениям:
- консультирование по вопросам валютного законодательства;
- подготовка к проверкам соблюдения требований валютного законодательства;
- анализ валютных рисков;
- сопровождение при проведении валютного контроля органами ФНС (в т. ч. подготовка ответов на требования налогового органа, подготовка к допросам и сопровождение свидетелей на допросах и прочее);
- обжалование предписаний ФНС по итогам валютного контроля.
