Об особенностях субсидиарной ответственности

Автор: Марина Троицкая

24 Сентября 2015 г.
Об особенностях субсидиарной ответственности

Марина Троицкая, заместитель руководителя отдела регистрации и ликвидации ЮЛ и ИП Юридического бюро ''Константа'' в г. Ярославль



Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил отменить в порядке надзора определения суда первой инстанции и постановления судов апелляционной и кассационной инстанций об отказе в удовлетворении требований о привлечении руководителя Общества к субсидиарной ответственности по обязательствам Общества в процедуре банкротства.

В рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о привлечении руководителя Общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества в размере 128 015 934 рублей 86 копеек, в связи с тем, что руководитель Общества не в полном объеме передал конкурсному управляющему документы бухгалтерского учета и отчетности общества за период с 2006 по 2011 год. Определением Арбитражного суда города Москвы от 07.02.2012 года в удовлетворении заявления отказано. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2012 года определение суда первой инстанции оставлено без изменения. Федеральный арбитражный суд Московского округа постановлением от 30.05.2012 года указанные судебные акты оставил без изменения. Президиум считает, что обжалуемые судебные акты подлежат отмене, дело – передаче на новое рассмотрение в суд первой инстанции по следующим основаниям. Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления, указал на недоказанность конкурсным управляющим обстоятельств, свидетельствующих о том, что руководитель Общества своими действиями довел общество до банкротства. Суды апелляционной и кассационной инстанций сочли данный вывод правомерным и оставили определение суда первой инстанции без изменения.

Между тем судами не учтено следующее: пункт 5 статьи 10 Закона о банкротстве устанавливает самостоятельный вид субсидиарной ответственности по обязательствам должника при банкротстве последнего. В частности, руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если эта информация искажена. Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (ФЗ "О бухгалтерском учете") и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

Кроме того, ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса). В частности, суды не исследовали обстоятельств, связанных с принятием руководителем общества всех мер для исполнения обязанностей, связанных с ведением бухгалтерского учета, а также не выяснили, проявлялись ли при принятии данных мер требуемые степени заботливости и осмотрительности, например, не выяснили, каким образом обеспечивалась сохранность документации; какие меры принимались лицом для восстановления документации в случае ее гибели, если таковая имела место по не зависящим от него основаниям; явилась ли гибель документации следствием ненадлежащего ее хранения либо совершением лицом иных действий без должной заботы и осмотрительности. В силу пункта 2 статьи 401, пункта 2 статьи 1064 Гражданского кодекса отсутствие вины доказывается лицом, привлекаемым к субсидиарной ответственности. Исходя из общих положений о гражданско-правовой ответственности для определения размера субсидиарной ответственности, предусмотренной пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, также имеет значение и причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствием в ней информации или ее искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов. Данные элементы объективной стороны правонарушения судами не были исследованы. Также суды не исследовали вопрос о надлежащем субъекте ответственности с учетом срока исполнения обязанностей руководителя общества (имело ли это лицо в указанный срок возможность составить или восстановить документацию должника). Судами не решен вопрос о привлечении к ответственности прежнего руководителя, не передавшего необходимую документацию (или передавшего ее в неполном объеме) и не определен размер ответственности каждого из лиц, исполнявших обязанности руководителей общества.

Суды при рассмотрении заявления конкурсного управляющего не дали правовой оценки приведенным обстоятельствам. При указанных обстоятельствах оспариваемые судебные акты подлежат отмене как нарушающие единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права.

Вступившие в законную силу судебные акты арбитражных судов по делам со схожими фактическими обстоятельствами, могут быть пересмотрены по вновь открывшимся обстоятельствам (если для этого нет других препятствий).

В итоге при новом рассмотрении дела определением Арбитражного суда города Москвы от 22.07.2013 года заявление конкурсного управляющего удовлетворено, с руководителя Общества в пользу должника (общества) взыскано 128 015 934,86 руб. в порядке субсидиарной ответственности.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2013 года определение Арбитражного суда города Москвы от 22.07.2013 года оставлено без изменения.

Кассационная инстанция Постановлением от 22.01.2014 года отменила вышеуказанные определение и постановление судов, направив дело на новое рассмотрение. Суд кассационной инстанции считает, что судами не выполнены указания суда надзорной инстанции в связи со следующим.

Как следует из материалов дела и установлено судами, привлекаемый к субсидиарной ответственности руководитель являлся генеральным директором Общества в период с 03.05.2010 года до момента признания общества банкротом.

Установив, что документы бухгалтерского учета конкурсному управляющему переданы не были, суды не выяснили обстоятельства, связанные с передачей соответствующих документов от одного руководителя другому, не исследовали, каким образом обеспечивалась сохранность документации общества до назначения нового руководителя, не установили всех лиц, исполнявших обязанности руководителей общества, и не решили вопрос о возможности их привлечения к ответственности с учетом определения размера ответственности каждого из указанных лиц.

При этом суды определили размер ответственности последнего руководителя как сумму включенных в реестр требований кредиторов должника. Между тем судами не исследовалось, какие действия (бездействие) именно руководителя, привлекаемого к субсидиарной ответственности, послужили причиной невозможности удовлетворения требований кредиторов и в каком размере.

Таким образом, если при смене руководителя передача документов бухгалтерского учета не проводилась, то, чтобы подстраховаться от привлечения к субсидиарной ответственности, новому руководителю следует документально зафиксировать этот факт. Провести сверку наличия всех документов, а в случае отсутствия каких-либо из них, оформить это актом.

Также не лишним будет направить письмо в адрес прежнего руководителя с требованием о передаче документов бухгалтерского учета.

Кроме того, попытки уйти от субсидиарной ответственности путем "продажи" юридического лица или смены руководителя и учредителя на номиналов может не решить проблемы, и к ответственности могут быть привлечены реально контролирующие должника лица. 

Оригинал статьи

Рейтинг статьи:  --1+

К списку всех статей

Статьи

Семь раз отмерь… (из практики Юридического бюро ''Константа'')

Нередко хозяйствующие субъекты руководствуются в своей деятельности минутными порывами. Что и понятно: требования времени, высокая скорость информационных потоков, иные характеристики эпохи постмодерна

Подробнее

Сложности корпоративных споров - Чужого не нужно, но и своё не отдадим!

Корпоративные споры – одна из самых сложных категорий дел. Деловой конфликт часто переводит споры компаньонов в правовую плоскость, и тогда без вмешательства юристов и без обращения в суд погасить конфликт уже не получится.

Подробнее

Написать нам

Сообщение*

Нажимая данную кнопку, я даю согласие на обработку своих персональных данных, на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности ООО "Константа-Холдинг"

* - поля, обязательные для заполнения

Перезвоните мне

Нажимая данную кнопку, я даю согласие на обработку своих персональных данных, на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности ООО "Константа-Холдинг"

* - поля, обязательные для заполнения